交易性金融资产的账务处理，交易性金融资产的账务处理

来源：整理时间：2023-08-20 01:08:14 编辑：去留学呀手机版

本文目录一览

1，交易性金融资产的账务处理
2，交易性金融资产的的会计分录怎么做
3，交易性金融资产会计分录
4，对交易性金融资产会计处理要有具体的分录
5，关于交易性金融资产会计分录的问题求解
6，交易性金融资产的会计分录处理怎么做
7，交融性金融资产怎么做会计分录请举例子说明

1，交易性金融资产的账务处理

借：交易性金融资产-成本 2000 投资收益 10 应收股利 80 贷：银行存款 2090 借：银行存款 80 贷：应收股利 80 借：银行存款 2160 贷：交易性金融资产-成本 2000 投资收益 160

交易性金融资产的账务处理

2，交易性金融资产的的会计分录怎么做

购入债券时：借：交易性金融资产—成本应收利息（购买时包含已宣告发放的债券利息）投资收益（支付交易费用）贷：银行存款包含已宣告发放的债券利息时：借：银行存款贷：应收利息确认利息收入时：借：应收利息贷：投资收益收到债券利息时：借：银行存款贷：应收利息做的应收利息应收股利就把利息换成股利即可原创勿盗打得辛苦 over

交易性金融资产的的会计分录怎么做

3，交易性金融资产会计分录

取得时借：交易性金融资产——成本 1000 应收股利 50 投资收益10贷：银行存款 1060收到股息借：银行存款 50 贷：应收股利 502007年12月31日借：交易性金融资产——公允价值变动 120 贷：公允价值变动损益 1202008年收到股息借：银行存款30贷：投资收益 30处置借：银行存款1200贷：交易性金融资产——成本1000 ——公允价值变动120 投资收益 80借：公允价值变得损益 120 贷：投资收益 120

交易性金融资产会计分录

4，对交易性金融资产会计处理要有具体的分录

持有期间减值：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动处置时的亏损：借：银行存款投资收益贷：交易性金融资产-成本同时调整以前计提的公允价值变动损益如果原来是借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动的要将“公允价值变动损益”科目调到处置时的贷方。如果是借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益的要将“公允价值损益”科目调到处置时的借方。其实就是按以上原则处理，就是处置时的金额跟成本还有公允价值变动损益的差额计“投资收益”科目，要是正的就计入贷方，要是负的就计入借方。

5，关于交易性金融资产会计分录的问题求解

1、入账价值：250000，（20000*（13-0.5））2、累计损益：投资收益借方余额5万（5-3+3=5）亏损5万元。个人见解，仅供参考！具体涉及的分录如下：（1）4-15 借：交易性金融资产-成本 250000 应收股利 10000 投资收益 50000 贷：银行存款 310000（2）4-30 借：交易性金融资产-公允价值变动 30000 20000*（14-12.5）贷：公允价值变动损益 30000（3）5-15 借：银行存款 10000 贷：应收股利 10000（4）5-20 借：银行存款 310000 贷：交易性金融资产-成本 250000 -公允价值变动 30000 投资收益 30000同时：借：公允价值变动损益 30000 贷：投资收益 30000

6，交易性金融资产的会计分录处理怎么做

交易性金融资产的主要账务处理：①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记“投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。 ③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录。 ④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。交易性金融资产的核算分为：1、企业取得时：借：交易性金融资产-成本应收股利/利息（宣告发放的股利）投资收益（交易费用）贷：银行存款。2、收到股利时：借：银行存款贷：应收利息（应收股利）3、资产负债表日：1）公允价值高于账面余额时，按差额借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益2）公允价值低于账面余额时，按差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动。4、出售交易性金融资产1）结转成本借：银行存款贷：交易性金融资产-成本投资收益（损失为红字）2）结转公允价值变动借：公允价值变动损益（或红字）贷：交易性金融资产-公允价值变动（或红字）股票和债券都属于交易性金融资产，他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已。那就是股票的利息计入“应收股利”；债券的利息计入“应收利息”。

7，交融性金融资产怎么做会计分录请举例子说明

折叠核算步骤交易性金融资产的核算包括三个步骤:⑴取得⑵持有期间⑶处置具体简述如下:⑴取得时，分三种情况:a.取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;b.取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目;c.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益分录如下:借:交易性金融资产--成本应收股利/利息投资收益贷:银行存款/其他货币资金--存出投资款⑵持有期间持有期间有二件事:①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记"应收股利"或"应收利息"科目，贷记"投资收益"科目。具体分录如下:⑴收到买价中包含的股利/利息借:银行存款贷:应收股利/利息⑵确认持有期间享有的股利/利息借:应收股利/利息贷:投资收益借:银行存款贷:应收股利/利息②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记"交易性金融资产--公允价值变动"科目，贷记"公允价值变动损益"科目;公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。具体会计分录如下:b/s表日按公允价值调整账面余额(双方向的调整)⑴b/s表日公允价值>;账面余额借:交易性金融资产--公允价值变动贷:公允价值变动损益⑵b/s表日公允价值<;账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产--公允价值变动⑶处置时企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。具体会计分录如下:(分步确认投资收益)⑴按售价与账面余额之差确认投资收益借:银行存款贷:交易性金融资产--成本交易性金融资产--公允价值变动投资收益⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失借:(或贷)公允价值变动损益贷:(或借)投资收益

【例题】甲公司发生如下与债券投资相关的业务：（1）2012年7月1日，甲公司从二级市场购入乙上市公司2012年1月1日发行的债券，支付价款2100万元（含已到付息期尚未领取的债券利息40万元），另支付交易费用15万元。（该债券面值为2000万元，票面年利率4%，每半年付息一次，4年期），甲公司将其划分为交易性金融资产；（2）2012年7月20日，收到上述利息；（3）2012年12月31日，该债券公允价值2090万元；（4）2013年1月20日收到2012年下半年利息；（5）2013年6月30日，该债券公允价值2100万元；（6）2013年7月20日收到2013年上半年利息；（7）2013年9月30日甲公司将上述债券全部出售，售价2080万元。【要求】（1）写出上述业务分录。（2）计算下述金额：该交易性金融资产的初始入账金额；2013年6月30日该交易性金融资产的账面价值；出售时确认的投资收益；出售时对营业利润的影响；累计确认的投资收益。【答案】（1）会计分录如下：（1）借：交易性金融资产－成本 2060（买价）应收利息 40投资收益 15贷：其他货币资金 2100+15＝2115（2）借：其他货币资金 40贷：应收利息 40（3）借：应收利息 40贷：投资收益 40当日公允价值＝2090万元；原账面价值＝2060万元；公允价值上升30万元借：交易性金融资产－公允价值变动 30贷：公允价值变动损益 30（4）借：其他货币资金 40贷：应收利息 40（5）借：应收利息 40贷：投资收益 40借：交易性金融资产－公允价值变动 10贷：公允价值变动损益 10（6）借：其他货币资金 40贷：应收利息 40（7）借：其他货币资金 2080公允价值变动损益 40贷：交易性金融资产－成本 2060－公允价值变动 40投资收益 20（2）计算下述金额该交易性金融资产初始入账价值2100－40＝20602013年6月30日该交易性金融资产的账面价值2100出售时确认的投资收益2080－2060＝20出售时对营业利润的影响2080－2100＝－20该投资累计确认的投资收益20+40+40－15＝85

3 借银行存款 46000 贷交易性金融资产——a公司债券（成本） 46800 ——a公司债券（公允价值变动） -1800 投资收益 1000 谢谢采纳！！！！