会计制度范本，求一份公司内部的财务会计制度精确些的最后明细一样点我给高分

来源：整理时间：2023-08-22 07:06:56 编辑：去留学呀手机版

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公司内部的财务会计制度总则　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。　　财务机构与会计人员　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。http://www.cxoedu.com/glzl/List_453.shtml http://www.youshang.com/special/caishui/caiwukuaijzhudu.html http://www.110.com/zhuanti/caiwukuaijizhidu/hetong/

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2，求小企业公司财务会计制度一份

一、现金管理制度 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。 2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 3. 劳务工资发放时间定为每月二十日。 4. 每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。二、支票管理制度：没有特殊情况最好不要收取支票，如果必须收支票，则支票必须符合以下要求方能收取： ①不能撕毁，破损或涂改。 ②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。 ③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。三、银行存款制度：存折与密码分开保管，一人管理密码，一人管理存折，需要提取现金时，财务向总经理提交申请，申请批准后，两人同时提取。四、费用申请及报销 1.采购人员购买日用品、办公费用等管理费用，（注意采购物品必需为两人同时）需经办人在原始发票背面签字后，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。 3. 招待费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 4．差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“费用报销单”，由部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。八、报销时间及报销凭证的规定 1. 发生费用凭证在三十日内报销。 2. 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。 3. 由外部取得的报销凭证，最好是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）报销凭证抬头一定要写上单位名称：烟台斯迈普网络科技有限公司。。 4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

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3，小企业财务会计制度范本怎么写

第一章总则1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。3.2现金管理3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明

原发布者:文贤玉文????小企业财务?会计制度范?本免费下载?为加强财?务管理，规?范财务工作?，促进公司?经营业务的?发展，提高?公司经济效?益，根据国?家有关财务?管理法规制?度和公司章?程的规定，?结合公司实?际情况，特?制定本制度?。?一、?财务部职责?范围?1、财务?人员应认真?贯彻执行国?家有关财政?法规及会计?制度，确保?财务工作的?合法性。敬?业爱岗，不?做有损于公?司的事。??2、建?立健全公司?各种财务管?理制度，严?格按照财务?工作程序执?行。??3、采取切?实有效的措?施保证公司?资金和财产?的安全，维?护公司的合?法权益。??4、编?制和执行财?务预算、财?务收支计划?，提前预警?资金需用状?况，确保资?金的有效供?应。??5、进行成?本、费用预?测、核算、?考核和控制?，督促有关?部门降低投?资、节约费?用，提高经?济效益。??6、建?立健全各种?财务帐目，?编制财务报?表，并利用?财务资料进?行各种经济?活动分析，?为公司领导?决策提供有?效依据。??7、会?计档案资料?的收集、整?理，确保档?案资料的完?整、安全、?有效。??8、加强?本部门管理?，进行内部?培训，提高?本部门工作?人员素质。??9、?完成公司工?作程序规定?的其他工作?，完成领导?布置的其他?任务。??二、借款?审批及标准?

1、财务通则 2、财务会计人员岗位职责规范 3、财务部门工作规范 4、资产管理制度 5、货币资金管理制度 6、项目投资管理制度 7、利润分配制度 8、财务预算制度 9、财务控制制度 10、成本核算制度 11、财务审计制度 12、会计核算基本规范 13、会计核算程序

小企业财务会计制度范本怎么写

4，一个企业的会计管理制度应该有哪些

（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。（二）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（三）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（四）企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。（五）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。（六）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。（八）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（九）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（十）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。（十一）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（十二）企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。（十三）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。

5，企业会计制度设计谢谢急需

给你个样本你照着套一下，谁让咱是老乡，我是唐山的xx公司财务会计制度本公司执行中华人民共和国《小企业会计制度》，本公司下列会计政策和会计估计系根据上述准则拟定的。一、会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。二、记帐本位币和货币折算会计核算以人民币为记帐本位币。三、记帐方法、核算原则和计价基础会计记帐采用借贷记帐法；会计核算原则为权责发生制，收入与其相关的成本、费用应当相互配比；计价基础为实际成本法。四、现金等价物的确定标准凡持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。五、坏帐准备核算方法（一）坏帐的确认标准： 1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款； 2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，确认不能收回的应收帐款； 3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年确实不能收回的应收帐款。（二）坏帐的核算： 1、采用备抵法核算坏帐损失。 2、坏帐准备按决算日应收款项帐龄分析法计提。并计入当年度损益。提取比例为：帐龄计提率 1年以内 0% 1~2年 10% 2~3年 20% 3年以上 50% 应收款项包括应收帐款、其他应收款和预付帐款。关联企业的经济业务不计提坏帐准备。六、存货核算方法存货分类为：船用燃料、库存物料。各种存货按取得时的实际成本记帐；存货日常核算采用实际成本核算,存货发出采用加权平均法计算。低值易耗品按一次摊销法摊销。期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货跌价准备，计入当期损益。低值易耗品是单位价值在200元以上（不含200元）至2000元以下（含2000元）并且使用年限在一年以上的物品，在领用时采用一次摊销法进行核算。七、短期投资核算方法（一）短期投资计价方法：短期投资以实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额入帐。（二）短期投资收益的确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减短期投资的帐面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股或利息除外。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期损益。八、固定资产及其折旧核算方法（一）固定资产标准：单位价值在2000元以上，使用年限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营的主要设备的物品，单位价值在2 000元以上，并且使用年限超过二年的均应作为固定资产。（二）固定资产计价固定资产应当按取得时的实际成本计价并予记帐（若有评估、清产核资等情形影响实际成本计价的另予说明）。（三）固定资产折旧方法：固定资产折旧方法采用年限平均法，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和预计残值（原价的 5％）确定其折旧率如下：资产类别估计使用年限年折旧率运输工具(轮船) 10 9.5% 电子及其他设备 5 19% 办公用具 5 19% 九、在建工程核算方法本公司在建工程包括为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。（一）用借款进行的工程发生的借款利息，属于在固定资产尚未交付使用前发生的，计入在建固定资产的成本，固定资产交付使用后发生的，计入当期损益。（二）工程完工交付使用（竣工验收）时，按工程的实际成本转入固定资产或长期待摊费用。（三）期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提在建工程减值准备。十、无形资产和其他资产核算方法无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价，本公司的无形资产和其他资产具体项目及摊销情况如下：（一）无形资产的成本，应当自取得当月起在预计的年限内分期平均摊销，计入损益。如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，推销年限不应超过十年；（二）经营场地的装修费用按受益期五年摊销；（三）筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，应当作为开办费入帐，其开办费用应当在开始经营的当月起一次性计入当月的损益；十一、借款费用的会计处理方法：（一）为专门购建固定资产而发生的长期借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产成本；在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，直接计入当期损益。（二）对于短期借款或不是用于专门购建固定资产的长期借款，其所发生的借款费用按月预提计入当期损益。十二、收入确认原则一、小企业应按以下规定确认收入实现，并将已实现的收入进入当期损益。（一）本公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，并不再对产品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得收款证据，并且与销售产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。（二）本公司在劳务总收入与总成本能够可靠的计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定的前提下确认相关的劳务收入。（三）小企业提供劳务的收入，按以下规定予以确认： 1、在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入； 2、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按完工进度或完工的工作量确认收入。二、小企业因让渡资产使用权而发生的使用费等收入确认：利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定；发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足： 1．与交易相关的经济利益能够流入本公司。 2．收入的现金能够可靠的计量。十三、税项按税法正确计算并按时、足额缴纳营业税、企业所得税及其他附加税费；个人所得税由公司代扣代缴；本公司所得税会计处理方法为“应付税款法”。十四、利润分配企业当期实现的净利润，加上年未分配利润（或减上年未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润，具体分配方案与提取法定盈余公积、法定公益金等按照企业章程和董事会决议。

6，征阅一份财务会计制度

金自天正公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规并结合公司具体情况，特制定本规定。第二条公司财务金融部的职能是： 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。 5、合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及其他费用。 6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 7、完成公司交给的其他工作。第三条公司设财务总监和财务金融部，负责办理财会事务。第四条公司各部门和职员办理财会事务时，必须遵守本规定。第五条公司下属公司可参照本制度执行。第二章财务机构与会计人员第六条公司设立独立的财务机构，视业务需要在非独立核算的事业部设立报销点并配备专职财务人员。第七条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第八条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第九条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级报告。第十条财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作，否则将追究其责任。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。交接必须监交。一般财会人员的交接，由其直接上级会同财务金融部部长进行监交；主管财会人员的交接，由财务金融部部长会同财务总监进行监交；财务金融部部长的交接，由财务总监会同总经理或主管副总经理进行监交。第三章备用金管理第十一条备用金是指公司财务金融部库存现金以外借给内部职工、各职能部门、事业部用于周转的现金。第十二条备用金的领用采用如下程序： 1、由领用备用金的个人或部门提出申请，注明用途及金额。 2、由各职能部部长、事业部部长书面批准后到财务金融部办理借款手续。第十三条个人借用备用金采用“一次报帐制”，使用后报销时一次结清，前帐不结，后帐不借。第十四条单位借用备用金采用“定额周转制”。由财务金融部根据实际情况核定额度一次拨足，使用后报销补足定额，不需用或在特定时间（如年终时）收回。第四章现金管理第十五条现金开支范围为： 1、职工工资、奖金、津贴、福利补贴、差旅费等。 2、不能转帐支出的个人劳务费及产品采购。 3、金额1000元以下的零星支出。 4、特殊情况需要大额支出现金，必须报请财务金融部部长批准。第十六条不准坐支现金。公司经营活动实现的现金收入，必须及时存入银行，不许自收自支。第十七条执行钱帐分管制度。按内部牵制的要求，出纳人员不得兼管稽查、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十八条出纳人员对所管现金应做到日清月结，会计人员定期或不定期清查库存现金，确保帐实相符。严禁白条冲抵现金。第十九条严格凭证手续。一切现金收支业务都必须有经审核后的原始凭证，出纳人员方可办理收付款业务。出纳人员在办妥收付款项后，要在原始凭证上加盖“现金收（付）讫”戳记，并根据记帐凭证顺序登记现金日记帐。第二十条严格审批手续。所有的现金收付，都必须有审批权限的主管人员书面同意方可支付。公司对支出项目有专门规定支出标准的，按规定执行。第二十一条库存现金要经常盘点。若发现长短款现象应及时报告主管并作好帐务处理，不准以长顶短或随便冲减现金。第五章支票管理第二十二条空白支票应由专人保管。空白支票的购买量要适度，不允许留存大量空白支票。第二十三条预留银行印鉴应有专人保管，并和支票分开保管。第二十四条领用支票要填写“支票借领单”，并由有审批权限的主管人员书面同意方可借出，借领人要在“支票登记簿”上签字。第二十五条 “支票借领单”中要注明用途及预计金额，不能预计金额的应写明原因。第二十六条支票借出后应及时使用并报销，必须在出票后十三天内报销，由于特殊原因不能及时报销的应通知财务金融部。意外报废或超过使用期的支票应及时到财务金融部办理注销手续。第六章信汇、电汇、汇票、转帐支付管理第二十七条财会人员办理信汇、电汇、汇票、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。第二十八条付款审批单由项目经办人员按公司付款审批权限负责办理报批。同一项目应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。第七章会计档案管理第二十九条公司执行1984年6月1日财政部，国家档案局颁发的会计档案管理办法。第三十条公司各级会计人员都要按照国家和上级关于会计档案的管理办法的规定和要求，对公司的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务计划、单位预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集，审查核对，编制目录，装订成册，立卷归档，并指定专人妥善保管，防止丢失损坏。第三十一条调阅会计档案，要严格办理手续。本公司调阅会计档案，要经过财务金融部部长的批准。公司外人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经公司总经理和财务总监批准。管理人员要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，需要复制的，要经财务金融部部长的批准。第三十二条对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由财会部门同意鉴定，报经批准后进行处理。对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁注册”。销毁时，由总经理指定档案部门和财务金融部共同派员监销，并在销毁注册上签名盖章。“会计档案销毁注册”需长期保存。第三十三条因内部单位合并，撤消单位的会计档案应根据不同情况移交并入单位，公司主管部门指定有关单位接受保管，并由交接双方在移交注册上签名盖章。第三十四条公司会计档案具体保管期限：序号档案名称保管期限备注 1 2 3 一、会计凭证类原始凭证、记帐凭证和汇总凭证其中：涉外事和对私改造的会计凭证银行存款余额调节表 15年永久 3年 4 5 6 7 8 9 二、会计帐簿类日记帐其中：现金和银行存款日记帐明细帐总帐固定资产卡片辅助帐簿涉外事及对私改造的会计帐簿 15年 25年 15年 15年 15年 15年永久包括日记总帐综合管理部管理 10 11 12 三、会计报表类主要财务指标报表月、季会计报表年度会计报表 3年 5年永久包括文字分析包括文字分析包括文字分析 13 14 15 四、其他类会计移交清册会计档案保管清单会计档案销毁清单 15年 25年 25年第八章附则第三十五条本规定由财务金融部负责解释。第三十六条本规定自发布之日起生效。

固定资产收入电算化等都没包括

我的空间有部分公司内控制制度

7，谁有生产企业会计制度的例文啊

　　我们公司关于会计方面的制度有两篇，你可以参考一下：　　借款和各项费用开支标准及审批程序　　为进一步完善财务管理，规范财务行为并严格执行财务制度，结合本公司实际情况，特制定本标准及程序。　　一、借款　　1、各相关业务人员视工作需要暂借现金的，必须由借款人填写“借款申请单”，写明借款理由、借款金额及预计还款日期，经总经理或营运总监批准后方予借支。（各部门审批流程见《附件一》）。　　2、借款金额较大时（超过2000元人民币）需提前1~2个工作日知会财务部相关人员，以确保及时给予借支。　　3、所借款项在相关工作结束一周内，借款经办人必须按报销流程（见《附件一》）办理相关手续后及时向财务部销帐。对于出差返回后超过一周无故末报销清款者，扣款100元人民币。3个月内末报销作为自动放弃报销处理，不予结帐并从工资中扣除其借款金额。　　4、办事处销售人员当月取得的票据必须25日前按挂号信寄出，否则扣款￥200，并且在未进行报销前不予借支。　　二、费用报销　　为加强费用管理，厉行节约，严格控制费用开支。各种开支采取事前计划，事后审批制度。　　1、出差人员差费预报标准如下：　　职务住宿标准出差补助　　技术支持人员￥120 ￥50 　　市场人员￥120 平时￥50，展会期间￥100 　　销售人员去外地出差￥120 ￥50 　　备注：1、住宿、市内交通费等均凭正规发票报销。　　2、长途交通费实报实销。　　3、出差补助为餐费及市内短途交通费。　　2、出差费用及报销审批　　（1）住宿费　　A、按照1项住宿标准凭发票经总经理或营运总监批准后报销。　　B、出差地有当地办事处，须在办事处住宿。如有特殊原因无法在办事处留宿，须向总经理申请。　　C、到外地参加会议和各种培训但已缴纳会务费或包食宿的人员不再报销食宿费，参加展览会由主办单位负责安排住宿的人员不予报销住宿费。　　（2）交通费　　A、市内交通：市内交通费原则上乘坐巴士，如报销的士票需写明起始地、终点及搭乘原因，除总经理或营运总监批准外一律不予报销的士车费。从出差出发地及目的地乘坐飞机时到、离机场需乘机场大巴。　　B、长途交通费：车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准金额报销。出差乘坐飞机、软卧，需事前由总经理或营运总监批准，否则一律不得报销。　　（3）餐饮费：如需请客户吃饭，需事前由总经理或营运总监批准，否则一律不得报销。报销时需注明。　　（4）其他杂费：如存包裹费等在出差其间发生的杂项费用须进行控制，凭单据报销。在当地旅游费用不予报销。　　（5）出差补助：按1项计算出差起止时间进行补助。　　注：外出——乘车时间在12：00之前，按一天标准补助。　　12：00之后按1/2天标准补助。　　返回——到达时间在12：00之前，按1/2标准补助。　　12：00之后按一天天标准补助。　　（6）销售人员因各种原因而进行售后服务工作时，酌情进行报销。　　（7）销售人员和技术支持人员一同出差，住宿费平摊，交通费各自承担。宴请客户的费用由销售人员承担。　　（8）其他说明：　　A、出差期间若费用超支应事先征得总经理同意，否则不予报销。　　B、出差人员利用出差之便，事先经总经理或营运总监批准就近旅游或回家探亲办事的区间交通费、住宿费等所有与出差事由无关的消费不予报销，并不再发放期间任何补助。　　三、采购部每月中旬、月底各报销一次，对供应商付款事项见《附件三》。　　四、总部人员交通费实报实销，需搭乘的士时先征得总经理或营运总监同意，否则不予报销。报销时需注明起始地、终点及原因。　　五、其他部门零星费用票据在当月底统一报销。　　六、所有报销凭证必须是合法的原始凭证，对不合法原始凭证，财务部门拒绝支付。　　七、相关“费用报销单”填写及原始票据粘贴标准（注意事项）见《附件二》。　　八、本规定自2004年07月15日起实施，本规定之前所颁布的其它财务管理规定自行作废，以此为准。　　附件一、　　借款审批及报销流程　　1、借款审批流程　　办事处电话或E-mail申请总经理批准财务部汇款致其个人银行账号　　出差人员填写“借款审批单” 总经理审批财务部借款　　采购员填写“借款审批单” 营运总监审批财务部借款　　其他公事借款人员填写“借款审批单” 营运总监审批财务部借款　　2、费用报销流程　　办事处发票归类粘贴到“报销单据粘贴单” 填写“费用报销单” 粘贴到“粘贴单”或用夹子（别针）夹好邮寄总经理或总监财务部复核总经理或总监审批财务冲销其借款　　公司员工发票归类粘贴到“报销单据粘贴单” 填写“费用报销单” 　　销售部总经理审批　　粘贴到“粘贴单” 采购部营运总监审批财务部报销清账　　行政部及其它部门营运总监审批　　附件二、　　填写费用报销单及粘贴原始票据注意事项　　1、收据不作报销（转账）凭证，整理好（可不必粘贴）与费用报销单一起交总经理或总监审批。行政、事业性质收据可作为发票报销——即盖有地方税务局监制章的收据和邮局处取得的盖邮戳的收据与发票一起归类粘贴。　　2、出差取得的票据按出差差次再按类别归类，非出差取得的发票按类别归类。　　类别有：A、交通费（包括公共汽车票、的士票、地铁票、火车票、电车票、飞机票及送票费、机场建设费等）——写“交通费”或“车费”；　　B、餐饮费（如饮食、娱乐服务费票）——写“餐费”；　　C、旅住宿费——写“住宿费”；　　D、出差补助——写“出差补贴”；　　E、其他（如购商品、礼品等）——写“购商品”或“其他”；　　F、电话费（包括手机费、上网费等）、邮寄费（包括购信封、邮票等）——写“电话费”、“邮寄费”，粘贴在同一张粘贴单写“邮电费”；　　G、房租、水电费——写“房租、水电费”；　　H、办公用品费（包括购传真纸、笔、Copy纸、费用报销单类单据、胶水、文件夹、记事本、计算器、印名片费等）——写“购办公用品”；　　…… 　　其他费用　　(注：以上均表示填“费用报销单”的“用途”要真实反映报销内容，购礼品的发票开购商品) 　　3、（办事处）由公司支付的费用票据（如交房租、印名片取得的发票等）应另粘贴并填“费用报销单”；　　4、填写粘贴单各要素，单据张为发票票据共有多少张，不包括粘贴单；补贴按个人标准补助金额填写；粘贴票据要注意按归好的类别在“报销单据粘贴单”上由右向左一张一张用胶水（忌用装钉针装钉）依次整齐有序粘贴，票面小的单据可在一张粘贴单上粘贴两行或三行；粘贴好后的票据不超出粘贴单边沿并具有层次感，手感平整。　　5、 “费用报销单”各要素要填写完整，如报销部门—销售部××办事处，填好填单日期和单据及附件共页，“单据及附件”指的是发票票据共有多少张，不包括“费用报销单”和“报销单据粘贴单”的页数。　　6、用途不写会计科目。车费（交通费）写“车费”，请客户吃饭的票据写“餐费”，购礼品（发票开购商品）的票据写“购商品”或“其他”…… 　　7、准确填写各报销金额和合计金额的大小写。　　8、填写报销人。　　9、办事处当月取得的票据以25日为截止日期，25日之后取得的票据次月报销；每月26日前“现金日记账”必须与“费用报销单”以挂号方式（特殊情况除外）一起邮寄公司。　　附件三、　　采购部申请付款事项　　1、需要预付款的物料由采购部具体负责人正确填写“付款申请单”与“采购合同”复印件一并经财务（营运）总监批准后财务部给予付款。付款后1个月内应补全发票及入库单。　　2、采购物料验收入库后付款的，每周星期二与星期四由具体负责人正确填写“付款申请单”与全额发票、“入库单”、“采购合同”复印件一并交财务（营运）总监批准后财务部付款。　　3、每月27号之后不对外（供应商）付款。特殊情况需说明并经公司领导批准。　　4、付款（报销）单据填写、发票内容及入库单各要素必须准确、完整、规范方给予付款或报销。　　1）收增值税发票注意事项：　　A、增值税专用发票开票日期到收取日期不能超过90天（超过90天的发票进项税额不能抵扣）；　　B、购贷单位（本公司）开票内容各要素正确、完整，金额准确，（特别注意购货单位名称、纳税人识别号、电话、开户行及帐号必须与本公司在税务局登记的开票资料一字不差），　　C、密码区内打印的发票号码与发票右上角号码必须一致，打印内容不能超出规定方框；　　D、销货单位内容完整并盖有销货单位的“发票专用章”，收款人、复核、开票人至少有电脑打印出一人签章。　　以上有任一项不符合均应退回发票给供应商让其重开后再给予付款。　　2）“入库单”填写注意事项：　　完整填写“入库单”各要素，注明数量、不含税单价、购物地点及不含税总金额合计并有制票及保管人签章。　　办事处报销流程及注意事项　　一、报销流程　　办事处发票归类粘贴到“报销单据粘贴单” 填写“费用报销单” 粘贴到“粘贴单”或用夹子（别针）夹好邮寄总经理或总监财务部复核总经理或总监审批财务（经总经理或总监批准的报销金额做转账凭证）冲销其借款。　　二、注意事项　　1、收据不作报销（转账）凭证，整理好（不必粘贴）与费用报销单一起邮寄总经理或总监。　　行政、事业性质收据可作为发票报销——即盖有地方税务局监制章的收据和邮局处取得的盖邮戳的收据与发票一起归类粘贴。　　2、出差取得的票据按出差差次再按类别归类，非出差取得的发票按类别归类。　　类别有：A、交通费（包括公共汽车票、的士票、地铁票、火车票、电车票、飞机票及送票费、机场建设费等）——写“交通费”或“车费”；　　B、餐饮费（如饮食、娱乐服务费票）——写“餐费”；　　C、旅住宿费——写“住宿费”；　　D、出差补助——写“出差补贴”；　　E、其他（如购商品、礼品等）——写“购商品”或“其他”；　　F、电话费（包括手机费、上网费等）、邮寄费（包括购信封、邮票等）——写“电话费”、“邮费”，若粘贴在一起写“邮电费”；　　G、房租、水电费——写“房租、水电费”；　　H、办公用品费（包括购传真纸、笔、Copy纸、费用报销单类单据、胶水、文件夹、记事本、计算器、印名片费等）——写“购办公用品”；　　…… 　　其他费用　　(注：以上均表示填“费用报销单”的“用途”要真实反映报销内容，购礼品的发票开购商品) 　　3、由公司支付的费用票据（如交房租、印名片取得的发票等）应另粘贴并填“费用报销单”；　　4、填写粘贴单各要素，单据张为发票票据共有多少张，不包括粘贴单；补贴按个人标准补助金额填写；粘贴票据要注意按归好的类别在“报销单据粘贴单”上由右向左一张一张用胶水（忌用装钉针装钉）依次整齐有序粘贴，票面小的单据可在一张粘贴单上粘贴两行或三行；粘贴好后的票据不超出粘贴单边沿并具有层次感，手感平整。　　5、 “费用报销单”各要素要填写完整，如报销部门—销售部××办事处，填好填单日期和单据及附件共页，“单据及附件”指的是发票票据共有多少张，不包括“费用报销单”和“报销单据粘贴单”的页数。　　6、用途不写会计科目。车费（交通费）写“车费”，请客户吃饭的票据写“餐费”，购礼品（发票开购商品）的票据写“购商品”或“其他”…… 　　7、准确填写各报销金额和合计金额的大小写。　　8、填写报销人。　　9、当月取得的票据以25日为截止日期，25日之后取得的票据次月报销；每月26日前“现金日记账”必须与“费用报销单”以挂号方式（特殊情况除外）一起邮寄公司。